淺談如何做好預(yù)算管理工作
來源：輝豐股份 發(fā)布時(shí)間：2014-09-23 瀏覽次數(shù)：6043 次
預(yù)算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對(duì)未來的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測(cè)和籌劃，并通過對(duì)執(zhí)行過程的監(jiān)控，將實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對(duì)照和分析，從而及時(shí)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢?，F(xiàn)在預(yù)算管理已經(jīng)成為優(yōu)秀企業(yè)不可或缺的重要管理模式。它通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部人、財(cái)、物的合理調(diào)配、明確適度的分權(quán)與授權(quán)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等，來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資源合理配置并真實(shí)的反映企業(yè)的實(shí)際需求，進(jìn)而對(duì)作業(yè)協(xié)同、戰(zhàn)略貫徹、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀與價(jià)值增長(zhǎng)等方面的最終決策提供支持。輝豐股份在積極打造“責(zé)任輝豐、創(chuàng)新輝豐、產(chǎn)業(yè)輝豐、品牌輝豐、”的同時(shí)提出了“百億輝豐”的戰(zhàn)略目標(biāo)，這對(duì)公司的管理工作提出了更高的要求，全面預(yù)算管理工作的推進(jìn)勢(shì)在必行。
一、預(yù)算管理工作的組織保障和制度建設(shè)
年初，公司成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理及預(yù)算制度建設(shè)。明確預(yù)算工作小組是日常工作機(jī)構(gòu)，預(yù)算主管為日常聯(lián)絡(luò)人，負(fù)責(zé)組織預(yù)算編制及預(yù)算的匯編工作；公司內(nèi)部各職能部門是預(yù)算管理的基本責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門責(zé)任范圍內(nèi)的預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和優(yōu)化。通過制定預(yù)算管理制度、實(shí)施細(xì)則、日常規(guī)范等相關(guān)配套的制度和流程，明確各職能部門權(quán)力和責(zé)任，防止工作推諉、扯皮，確保預(yù)算工作規(guī)范有序地開展。
二、預(yù)算管理工作的運(yùn)行推進(jìn)情況
去年年底，公司管理層就開始推動(dòng)預(yù)算管理工作，宣傳并強(qiáng)化預(yù)算管理的理念，通過開展一系列的預(yù)算培訓(xùn)，組織各部門共同參與預(yù)算編制，使得各相關(guān)職能部門明確本部門應(yīng)控制的量化預(yù)算目標(biāo)。為了保證預(yù)算工作的順利開展，公司著重從以下幾方面予以推進(jìn)：
（1）強(qiáng)化成本動(dòng)態(tài)管理。上半公司開始推行車間日盤日控工作，每日生產(chǎn)車間匯同核算員定時(shí)盤點(diǎn)車間各物料消耗和各工序的產(chǎn)出，品管部門每日實(shí)時(shí)跟蹤原料、半成品、產(chǎn)成品質(zhì)量，車間管理、技術(shù)負(fù)責(zé)人員根據(jù)日盤日控報(bào)表，觀察車間各項(xiàng)量化消耗指標(biāo)、品質(zhì)指標(biāo)，及時(shí)分析生產(chǎn)狀況，掌握車間生產(chǎn)動(dòng)態(tài)，加強(qiáng)車間現(xiàn)場(chǎng)管理。
（2）加強(qiáng)成本靜態(tài)分析。積極開展成本分析的方法和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使得車間主任、工藝員、核算員了解和關(guān)注產(chǎn)品成本構(gòu)成，通過預(yù)算成本與實(shí)際成本、實(shí)驗(yàn)室消耗與實(shí)際消耗、歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)與實(shí)際消耗對(duì)比分析，使得生產(chǎn)中心、生產(chǎn)部、車間更加關(guān)注量化結(jié)果；同時(shí)通過引入成本ABC分析法，引導(dǎo)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理人員關(guān)注重點(diǎn)原料消耗，從源頭上保證生產(chǎn)預(yù)算的順利實(shí)現(xiàn)。
（3）嚴(yán)格費(fèi)用控制。根據(jù)年度費(fèi)用預(yù)算，財(cái)務(wù)部預(yù)算主管每月通報(bào)各職能部門費(fèi)用發(fā)生情況，分析各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生的合理性，并及時(shí)提出預(yù)警。通過上半年預(yù)算工作的開展，使各職能部門清楚各自的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和支出限額，節(jié)支效果明顯，為今后預(yù)算管理的開展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
（4）推進(jìn)績(jī)效考核。上半年公司成立了績(jī)效考核小組，目前績(jī)效考核已滲透到公司管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)。公司已將預(yù)算的執(zhí)行納入績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系，這就要求公司各部門合理制定預(yù)算、根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，保證預(yù)算目標(biāo)的可控在控。
三、預(yù)算管理工作需要努力改進(jìn)的方向
公司的預(yù)算管理工作從粗放到精細(xì)，真正實(shí)現(xiàn)優(yōu)化公司各項(xiàng)資源配置、支持公司戰(zhàn)略決策，這是一個(gè)長(zhǎng)期的探索過程。需要不斷地從預(yù)算與實(shí)施中找到其中的差異，從而更好地豐富與彌補(bǔ)預(yù)算執(zhí)行中的偏漏，將預(yù)算管理的成效發(fā)揮至最大化。
在預(yù)算的編制過程中，如何動(dòng)員所有部門、員工都重視和參與預(yù)算，如何保證預(yù)算編制的完整性和預(yù)算數(shù)據(jù)的科學(xué)性；在預(yù)算的執(zhí)行過程中，如何運(yùn)用現(xiàn)有管理工具使預(yù)算可控在控；在預(yù)算的評(píng)價(jià)過程中，如何正確評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行；在預(yù)算分析過程中，如何合理修正和調(diào)整預(yù)算；在預(yù)算考核過程中，如何保證預(yù)算考核結(jié)果客觀公正。所有這些課題都將是我們?cè)诮窈蟮念A(yù)算管理工作中需要努力和改進(jìn)的方向。
2014年8月6日
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